南宮ng最高檢近日印發(fā)《“檢察護企”專(zhuān)項行動(dòng)工作方案》，自2024年2月至12月開(kāi)展“檢察護企”專(zhuān)項行動(dòng)。深入開(kāi)展訴源治理，堅持治罪與治理相結合，鼓勵、引導民營(yíng)企業(yè)加強自身合規建設，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展。

　　虹口區檢察院堅持探索以“涉案企業(yè)合規+行刑反向銜接”打好“檢察護企”組合拳。

　　X保潔公司涉嫌虛開(kāi)發(fā)票案的處理就是區檢察院系列“組合拳”的一個(gè)縮影。2023年，在辦理這起涉稅案時(shí)，區檢察院刑事、行政檢察部門(mén)一體融合履職南宮ng，開(kāi)展涉案企業(yè)合規審查，決定相對不起訴后，立即啟動(dòng)行刑銜接機制，及時(shí)提出檢察意見(jiàn)，將案件移送行政主管機關(guān)，共同依法打擊虛開(kāi)發(fā)票行為，挽回國家稅款損失，助力企業(yè)健康合規發(fā)展。

　　2018年至2021年，X保潔公司實(shí)際控制人王某某在無(wú)真實(shí)交易的情況下，讓A人力資源管理公司、B勞務(wù)派遣公司為其公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計人民幣100余萬(wàn)元。隨后，王某某、X保潔公司因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪被移送至區檢察院審查起訴。在該公司申請下，區檢察院開(kāi)展了系列社會(huì )調查并經(jīng)上級院批準后南宮ng，啟動(dòng)涉案企業(yè)合規審查，在第三方組織監督評估下公司開(kāi)啟了合規整改。

　　經(jīng)第三方組織合規評估以及合規聽(tīng)證會(huì )，區檢察院認為，王某某、X保潔公司實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規定的行為，系單位犯罪，但犯罪情節輕微，主動(dòng)投案并如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，補繳了全部稅款且自愿認罪認罰，根據法律規定，不需要判處刑罰。2023年8月，區檢察院遂對王某某、X保潔公司分別作出相對不起訴決定。

　　合規審查期間，虹口區人制監司委一行隨檢察官赴涉案企業(yè)，現場(chǎng)參與企業(yè)合規第三方審查情況推進(jìn)會(huì )，對企業(yè)合規工作開(kāi)展調研視察。而這也是區檢察院2023年度人大專(zhuān)項監督議題“訴源治理”當中的一項重點(diǎn)工作——“企業(yè)合規改革試點(diǎn)”。

　　“不起訴之后的后續工作怎么做？不僅僅是與企業(yè)相關(guān)的罪名，還有個(gè)人犯罪的案件，怎么確保被不起訴人能夠徹底改過(guò)自新，不再危害社會(huì )？”與會(huì )人大代表在后續座談會(huì )上提出的問(wèn)題，引發(fā)檢察官的深度思考。

　　那么，究竟如何做好不起訴的“后半篇文章”？行刑反向銜接機制給出答案。作出不起訴決定后，第三檢察部檢察官認為應對被不起訴人X保潔公司給予行政處罰南宮ng，遂將案件移送行政檢察部門(mén)?！笆盏揭扑偷膶Ρ徊黄鹪V人X保潔公司給予行政處罰的意見(jiàn)后，我們圍繞該公司的違法行為及其社會(huì )危害性、處罰必要性和時(shí)效性進(jìn)行了審查?！眳^檢察院第五檢察部副主任劉強介紹。

　　經(jīng)審查，行政檢察部門(mén)認為，2018年至2021年，X保潔公司在無(wú)真實(shí)交易的情況下，多次讓他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票。案發(fā)后，已經(jīng)補繳全部稅款，通過(guò)了合規驗收，主動(dòng)消除違法行為危害后果，根據《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條的規定，可予以從輕或減輕處罰。于是向該公司注冊地所在轄區的行政主管機關(guān)提出檢察意見(jiàn)，建議對X保潔公司虛開(kāi)發(fā)票的行為進(jìn)行相應的行政處罰，可予以從輕或減輕處罰。

　　相關(guān)行政主管機關(guān)收到檢察意見(jiàn)后，對X保潔公司虛開(kāi)發(fā)票行政違法行為進(jìn)行立案調查，考慮其已經(jīng)補繳稅款且完成合規整改，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款以及《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局 江蘇省稅務(wù)局 浙江省稅務(wù)局 安徽省稅務(wù)局 寧波市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布的公告》，對其按照裁量基準的最低幅度，處少繳稅款百分之五十的罰款，共計處罰人民幣十二余萬(wàn)元南宮ng。目前，該公司已繳納罰款。

　　2024年2月27日，區檢察院第五檢察部與第三檢察部檢察官赴國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局南宮ng，溝通行刑反向銜接中探索刑事合規和行政合規銜接機制，就邀請稅務(wù)人員參與合規前期調查、合規結果互認、企業(yè)涉稅風(fēng)險的防范等達成共識?！拔覀儥z察機關(guān)及時(shí)跟蹤執法進(jìn)展，推動(dòng)有關(guān)部門(mén)開(kāi)展說(shuō)理式執法，加大稅務(wù)輔導力度，幫助涉案企業(yè)降低涉稅法律風(fēng)險?！眲娬f(shuō)。

　　下一步，虹口區檢察院將深入探索刑事合規與行政合規協(xié)同推進(jìn)，使行政監管部門(mén)在預防企業(yè)各類(lèi)違法行為方面發(fā)揮“防洪堤”和“阻隔墻”作用，從源頭上治理企業(yè)的違法違規經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，共同營(yíng)造虹口法治化營(yíng)商環(huán)境。